Tentang Program

Brevet Pajak Sektor F&B adalah program pelatihan komprehensif yang dirancang untuk memahami karakter perpajakan pada usaha makanan dan minuman, baik yang beroperasi sebagai restoran, kafe, catering, franchise cepat saji, bakery, hingga industri makanan kemasan.

Bisnis F&B memiliki karakter transaksi yang cepat, padat, dan berulang — seperti penjualan harian, pemesanan online, pembelian bahan segar, biaya service charge, penggunaan aplikasi POS, retur bahan, transaksi vendor, serta kerja sama promosi. Setiap aktivitas membawa konsekuensi perpajakan: Pajak Restoran (pajak daerah), PPN, PPh 21 service charge, PPh 23 vendor, PPh Final UMKM, hingga rekonsiliasi penjualan harian dengan POS dan aplikasi online.

Pembelajaran menggunakan pendekatan simulasi Coretax, e-Faktur, e-Bupot, perhitungan pajak restoran, rekonsiliasi penjualan online, hingga simulasi biaya bahan baku & HPP F&B dengan alur operasional usaha F&B masa kini.

Mengenal Sektor F&B (Food & Beverage)

Sektor F&B mencakup kegiatan produksi, pengolahan, dan penjualan makanan–minuman untuk konsumsi langsung maupun tidak langsung. Termasuk restoran, kafe, warung, catering, franchise, hingga industri makanan kemasan.

Pemilik / Pengusaha Restoran / Kafe

Mengatur strategi usaha, harga, menu, dan arah bisnis.
Menerima laba usaha atau dividen.

Manajer Operasional / Store Manager

Mengatur kegiatan harian, stok, dan pelayanan pelanggan.
Menerima gaji dan bonus penjualan.

Koki / Chef

Memasak dan membuat standar rasa.
Menerima gaji dan service charge.

Asisten Koki / Kitchen Staff

Mempersiapkan bahan, memasak, dan menjaga area dapur.
Menerima gaji bulanan atau harian.

Pelayan (Waiter / Waitress)

Melayani tamu, mencatat pesanan, dan menyajikan makanan.
Menerima gaji, service charge, dan tip.

Kasir

Mengelola pembayaran tunai/non-tunai dan laporan penjualan harian.
Menerima gaji bulanan.

Barista / Bartender

Menyiapkan minuman, kopi, atau racikan bar.
Menerima gaji dan tip.

Petugas Kebersihan / Dishwasher

Membersihkan piring, gelas, dan area restoran.
Menerima gaji harian atau bulanan.

Tim Pembelian / Purchasing

Mengatur pembelian bahan dan alat dapur.
Menerima gaji dan tunjangan.

Tim Pemasaran & Promosi

Mempromosikan restoran melalui media sosial dan event.
Menerima gaji dan insentif.

Pendapatan usaha F&B berasal dari:

• Penjualan makanan & minuman di tempat

• Penjualan melalui aplikasi online (GoFood, GrabFood, ShopeeFood, dsb.)

• Event & penyewaan tempat

• Kerja sama promosi dan sponsorship

• Penjualan produk kemasan / frozen food
  
  

Pengeluaran utama meliputi pembelian bahan makanan, gaji karyawan, biaya operasional, sewa, hingga pajak daerah (pajak restoran), pajak pusat, serta promosi digital.

Usaha F&B dapat berupa UMKM mandiri atau bagian dari grup besar seperti McDonald's, Kopi Kenangan, atau Richeese Factory.

Hubungan dengan pelayaran, penerbangan, atau transportasi ada namun tidak signifikan, sedangkan impor–ekspor hanya relevan untuk bahan tertentu atau produk kemasan.

Metode Pembelajaran

Program berlangsung selama 12 pertemuan daring, terdiri dari:

🍽️ Studi kasus transaksi F&B harian
🧾 Simulasi e-Faktur & pajak vendor
📦 Simulasi HPP & penggunaan bahan baku
📱 Rekonsiliasi penjualan POS & aplikasi online
💬 Zoom interaktif setiap sesi
📝 Post-test setiap pertemuan
⚙ Simulasi Coretax Sektor F&B
📈 Evaluasi akhir pada sesi ke-12

Tujuan Umum Program

Peserta diharapkan mampu:

✔ Memahami perpajakan pada bisnis makanan & minuman
✔ Mengelola pajak restoran (daerah) & PPN
✔ Menghitung PPh 21 service charge & gaji karyawan
✔ Mengelola PPh 23 vendor dan jasa pendukung
✔ Menghitung HPP dan penggunaan bahan baku
✔ Mengelola transaksi penjualan aplikasi online
✔ Mengidentifikasi biaya fiskal & nonfiskal
✔ Melaporkan pajak digital sesuai aturan DJP

Susunan Materi 12 Pertemuan

1. Dasar Perpajakan Sektor F&B

Struktur usaha, jenis pendapatan, dan alur transaksi F&B.
Aktivitas: Pemetaan alur transaksi restoran/kafe

2. PPN & Pajak Restoran

PPN, pajak daerah restoran, service charge, dan penjualan F&B.
Aktivitas: Perhitungan pajak restoran & PPN

3. PPh Tenaga Kerja F&B

PPh 21 koki, pelayan, barista, kasir, dan service charge.
Aktivitas: Simulasi PPh 21 F&B

4. Pajak Pembelian Bahan Baku

PPN Masukan, pembelian bahan, dan vendor jasa dapur.
Aktivitas: Simulasi perhitungan PPN Masukan F&B

5. Bea Materai & Dokumen Usaha F&B

Kontrak sewa, kerja sama promosi, vendor, dan event.
Aktivitas: e-Materai kontrak F&B

6. Akuntansi Pajak & HPP F&B

HPP makanan-minuman, pemakaian bahan, dan menu costing.
Aktivitas: Penyusunan HPP & jurnal bahan baku

7. Ketentuan Umum Lanjutan

Koreksi fiskal biaya promosi, bahan baku, dan operasional.
Aktivitas: Koreksi fiskal biaya F&B

8. PPN Lanjutan F&B

PPN retur bahan, diskon menu, promo aplikasi online.
Aktivitas: Simulasi retur bahan & promo online

9. PPh Badan F&B

Perhitungan PPh Badan UMKM dan badan usaha besar.
Aktivitas: Simulasi perhitungan PPh Badan F&B

10. Pemeriksaan Pajak Usaha F&B

Audit penjualan aplikasi online & rekonsiliasi POS.
Aktivitas: Simulasi audit DJP untuk F&B

11. Penagihan & Sengketa Pajak F&B

Kasus sengketa pajak restoran, promo, dan service charge.
Aktivitas: Studi kasus sengketa F&B

12. Dashboard Pajak F&B

Monitoring penjualan harian, PPN, pajak restoran, PPh.
Aktivitas: Workshop dashboard pajak F&B

Kompetensi Akhir Peserta

Peserta mampu:

🍽️ Mengelola pajak restoran & transaksi makanan-minuman
🧾 Mengelola e-Faktur dan e-Bupot vendor F&B
📦 Menghitung HPP dan pemakaian bahan baku
📱 Mengelola transaksi aplikasi online & POS
📊 Mengidentifikasi koreksi fiskal sektor F&B
📈 Mengelola PPh Badan & PPh UMKM
🔍 Memahami audit dan sengketa pajak restoran
📘 Melaporkan pajak digital secara lengkap

Kenapa Program Ini Penting?

Sektor F&B memiliki karakteristik:

✔ Transaksi sangat cepat & padat
✔ Banyak penggunaan aplikasi POS & pemesanan online
✔ Kombinasi pajak daerah & pajak pusat
✔ Service charge berpengaruh ke PPh 21
✔ Biaya bahan baku tinggi & perlu kontrol ketat
✔ Potensi audit atas penjualan online
✔ Kompetitif & cepat berubah

Program ini sangat relevan untuk:

• Usaha restoran, kafe, catering, 

• Usaha UMKM kuliner & brand makanan-

• Industri makanan kemasan & frozen 

• Finance, accounting & tax officer F&

• Auditor internal & eksternal

• Konsultan pajak dan pelaku bisnis kuliner